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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 資料:在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問題(1)審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。(2)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。(3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對(duì)于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計(jì)說明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。(4)“無(wú)形資產(chǎn)審定表"中確認(rèn)的“無(wú)形資產(chǎn)-一藥品批號(hào)” 320萬(wàn)元， 但在無(wú)形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號(hào)文件顯示，該藥品批號(hào)歸信達(dá)公司的母公司--榮華公司所有。(5)在審計(jì)工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以為項(xiàng)目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實(shí)施了項(xiàng)目組內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。要求:1.回答項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:2.結(jié)合本案例，分別指出該審計(jì)工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。

    2018年4月審計(jì)學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    資料:在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問題

    (1)審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。

    (2)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。

    (3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對(duì)于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計(jì)說明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。

    (4)“無(wú)形資產(chǎn)審定表"中確認(rèn)的“無(wú)形資產(chǎn)-一藥品批號(hào)” 320萬(wàn)元， 但在無(wú)形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號(hào)文件顯示，該藥品批號(hào)歸信達(dá)公司的母公司--榮華公司所有。

    (5)在審計(jì)工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以為項(xiàng)目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實(shí)施了項(xiàng)目組內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。

    要求:1.回答項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:

    2.結(jié)合本案例，分別指出該審計(jì)工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。


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    總體審計(jì)策略


    下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是

    • A、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
    • B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
    • C、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
    • D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符

    論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)進(jìn)一一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)考慮的因素。


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